2026年7月，中国人民银行调查统计司印发银调发〔2026〕25号文，要求金融机构自2026年8月报送7月数据起，在金融基础数据贷款相关报文中严格落实"贷款财政扶持方式"字段填报。本文系统梳理了发文核心要求，重点分析了信用卡及账户透支业务按账户汇总报送场景下的拆分报送规则，为金融机构系统改造提供参考。

Part.1 发文背景

2025年8月和2026年1月，国家有关部门先后出台服务业经营主体及个人消费贷款财政贴息政策，对符合条件的小微企业、个体工商户及个人消费者给予贷款财政贴息支持。为准确反映财政贴息政策在金融信贷数据中的落地情况，人民银行调查统计司于2026年7月21日印发《关于严格落实金融基础数据有关字段报送要求的通知》（银调发〔2026〕25号），要求各金融机构在金融基础数据（以下简称"金数"）贷款相关报文中严格落实"贷款财政扶持方式"字段填报。

Part.2发文内容

本次发文主要强调各类型的贷款业务如何进行“贷款财政扶持方式”的报送，主要分为以下两种情况：

01.一般贷款：

在报文中体现"贷款财政扶持方式"

发文要求：享受财政贴息政策的贷款，应在金融基础数据贷款相关报文中的"贷款财政扶持方式"字段中予以体现。各机构应严格按照财政贴息情况和报送要求，在对应报文中填报"贷款财政扶持方式"信息。

这一要求的核心逻辑是：各金融机构要梳理行内"贷款财政扶持方式"的报送逻辑，涉及到贴息的部分要严格按照发文要求在报送字段中体现，使监管能够从信贷数据层面准确统计财政贴息政策的覆盖范围、贷款规模和投放节奏，为后续政策效果评估提供数据支撑。

02.信用卡及账户透支业务：

按财政扶持方式分类拆分报送

发文针对信用卡及账户透支业务（以下要求也适用于相似模式的业务，如线上联合消费贷款等），区分两种报送方式分别提出要求：

此处"按账户汇总报送"的拆分要求是本次发文的技术重点，也是金融机构实现难度最大的部分。

信用卡和账户透支业务的特征是：一个账户下可能同时存在多种性质的贷款余额——部分享受财政贴息、部分不享受，且不同类型的财政贴息（对应2025年8月和2026年1月两批政策）可能并存。发文要求将这些不同性质的贷款余额按类型拆分，分别报送存量、当月累计发放和收回信息，并在每条拆分记录中填报对应的"贷款财政扶持方式"。

拆分后的贷款借据编码报送要求也有变化：发文要求以"贷款借据编码_序号"形式确保贷款借据编码的唯一性。这意味着，原来一个账户对应一个贷款借据编码的汇总记录，拆分后将变为"贷款借据编码_01"、"贷款借据编码_02"等多条记录，系统需要重新设计编码生成和管理逻辑。

此外，发文明确要求各金融机构应如实填报金融基础数据各字段信息，确保数据的完整性和准确性。这一兜底条款强调，"贷款财政扶持方式"字段的填报不能仅停留在"有值"层面，还必须确保值与实际业务情况一致——即不得将非财政贴息贷款填报为财政贴息，也不得遗漏实际享受财政贴息的贷款。

Part.3 发文疑难点

从金融机构实际落地视角度，本次发文主要存在以下几个疑难点：

1、按账户汇总报送的拆分逻辑复杂

对于按账户汇总报送的信用卡及账户透支业务，通知要求"将同一账户下非财政扶持贷款、各类型财政扶持贷款拆分，分别报送存量、当月累计发放及收回信息"。但以下关键操作细节未予明确：

01.存量余额拆分依据：

针对法人账户透支等业务，原有按照账户汇总报送就是由于账户下可循环放款、还款，无法将贷款余额对应到逐笔放款上，但本次要求同一账户需要按照是否贴息以及贴息类型统计对应的余额，那么如何进行账户余额的拆分对于金融机构来说会比较困难。

02.当月累计发放/收回的拆分：

同一账户当月发生的放款和还款，如何区分哪些属于财政贴息、哪些属于非财政贴息？如果账户内资金混用（如法人账户透支下某笔还款不指定某笔放款），拆分规则如何确定？

03.拆分条数不确定：

一个账户拆分后产生几条记录，取决于该账户下涉及几种财政扶持方式类型。若同一账户同时涉及两批贴息政策，可能需拆分为3条以上记录（非贴息+贴息类型A+贴息类型B），系统需动态处理拆分条数。

2. "相似模式的业务"范围界定模糊

发文第二条提到"以下要求也适用于相似模式的业务，如线上联合消费贷款等"，用"相似模式"来扩展适用范围，并以"如……等"的开放式列举方式给出示例。但"相似模式"的判定标准是什么？是按业务形态（消费信贷+联合贷款）判定，还是按报送方式（按账户汇总）判定？除线上联合消费贷款外，哪些业务应纳入"相似模式"？——例如互联网贷款、消费金融公司联合贷款、场景分期等。

3."贷款借据编码_序号"变化较大且影响数据一致性

发文要求拆分后以"贷款借据编码_序号"形式确保编码唯一。原来一个借据编码对应一条记录，现在一个借据编码可能对应多条记录（编码_01、编码_02……），且每月拆分条数可能动态变化，因此难以保证数据跨期、跨表一致性。

Part.4金融机构应对建议

基于上述分析，建议金融机构从以下方面系统推进"贷款财政扶持方式"字段报送的落地工作：

梳理贴息贷款范围

梳理本行涉及2025年8月服务业经营主体贴息和2026年1月个人消费贷款贴息两批政策的贷款业务范围，建立贴息贷款台账，明确贴息标识的数据来源和更新机制。

优先实现逐笔报送场景

对于逐笔报送的贷款业务，报送逻辑相对简单——在现有报送程序中完善"贷款财政扶持方式"字段映射即可，应优先完成此类改造，确保首月报送不缺字段。

重点攻坚汇总报送拆分逻辑

对于按账户汇总报送的信用卡及账户透支业务，组织业务部门和技术部门联合攻关：先明确拆分规则（存量按什么拆、放收按什么拆），再开发系统逻辑。

改造贷款借据编码生成逻辑

修改金数报送系统中贷款借据编码的生成和管理逻辑，支持"编码_序号"格式，并确保跨期编码稳定性——同一账户同一贴息类型的拆分记录编码在各月保持一致。

银调发〔2026〕25号文是人民银行调查统计司在财政贴息政策背景下，对金融基础数据贷款报文中"贷款财政扶持方式"字段报送的专项要求。通知的核心意图是确保金融机构能准确、完整地在金数报文中反映财政贴息政策的覆盖情况，为政策效果评估提供数据支撑，体现了监管对财政货币政策协同效果进行数据监测的深层需求。金融机构应将此次改造作为完善数据报送体系的契机，建立财政贴息信息的常态化获取和管理机制。