2020年5月，为进一步推动EAST在非银机构监管领域的应用，银保监会向集团财务公司等金融机构下发了《四类非银行机构监管数据标准化规范（征求意见稿）》（以下简称“20版财务公司EAST”），并就采集要求进行意见征集。今天我们将为大家介绍“20版财务公司EAST”的相关报送要求。

一、         背景

EAST报送的主要目的是监管机构通过设计一套统一的数据标准，获取各金融机构内部的明细数据，以掌握金融机构经营情况,并对区域性、系统性风险进行识别、监测和防御，弥补各家金融机构数据标准不一致，数据无法统一采集、监测的缺陷。

众所周知，银行版EAST从2012年开始进行数据采集，从最早的EAST1.0到现在的EAST4.0，整个数据采集标准、数据报送情况已逐渐趋于成熟。而财务公司EAST则起步较晚，比较早的版本是上海银保监局在2017年9月发布的《上海辖内财务公司监管数据标准化规范》，该采集规范主要是在银行版EAST的基础上结合财务公司实际业务情况而制定，用于辖内监管实践。在经过上海地区一年多的实践以后，北京银监局于2018年开始对四家试点财务公司进行EAST报送试点工作，但是截止到2019年年中财务公司EAST还只是在上海、北京等局部地区进行试点报送，并未在全国范围内推广。2019年8月，银保监会在总结上海等局部报送经验的基础上印发了《四类非银机构监管数据标准化规范（征求意见稿）》（以下简称”19版财务公司EAST”），开始就财务公司EAST在全国范围内的推广征求金融机构意见，这一版本财务公司EAST的数据采集标准在设计上很大程度是按照财务公司实际业务进行的划分，与银行版EAST的关联度不大，而且整体结构相对简单。在”19版财务公司EAST”下发一年以后，2020年5月银保监会下发了“20版财务公司EAST”。从“20版财务公司EAST”数据采集规范中可以看出监管机构在数据标准的设计思路上进行了调整，使得整个数据采集结构发生了颠覆性的变化。整体来看，“20版财务公司EAST”数据采集标准更加贴合银行版EAST，数据采集规范也更加完善。

二、         调整内容

本次“20版财务公司EAST”在数据采集结构、业务范围、采集方式等方面都进行了很大调整。具体调增内容如下：

1、 数据采集结构的调整

(1)  “19版财务公司EAST”主要划分为信息表、资产表、负债表、中间业务表以及财务信息等5大主题，共涉及16种类型，51张报文，951个数据项，并且按照业务品种分别进行余额与发生额的统计。“20版财务公司EAST”则与银行版EAST类似，划分为公共信息、会计记账信息、客户信息、信贷业务信息、信贷管理信息、资金业务以及委托代理业务等7个分类，共49张报文，1073个数据项。下表是两个版本报表的映射关系，映射后两版本的口径并不完全一致，仅供大家参考。

(2)  “20版财务公司EAST”在采集规范中明确了每张报表的业务主键、填报范围以及表间字段的关联关系，这使得金融机构能够更加清楚的了解到数据报送的粒度以及每张表的业务范围，更重要的是通过字段间的关联关系能够校验数据报送的范围是否准确，有无缺失。

2、 报表的新增和删除

(1)  从每张报表统计的业务角度考虑，“20版财务公司EAST”主要是删除了代理保险交易明细表，该部分信息不再单独统计。

(2)  “20版财务公司EAST”在”19版财务公司EAST”的基础上新增了12张报表，分别为员工信息、股东信息、内部分户账、内部分户账明细记录、个人客户关系信息、票据票面要素、信贷合同、信贷业务担保合同、授信信息、贷款展期、结构性存款以及非底层资产持仓信息。其中非底层资产持仓信息主要统计的是非底层资产投资业务穿透后基础资产的持仓情况，这部分统计口径需要是按照1104中的G31进行填写；结构性存款是单独新增了一张报表，统计财务公司购买结构性存款的情况；票据票面要素原来是在贴现和转贴现等业务表中所有涉及，本次则是按照票据的维度单独进行统计。

3、 报表的整合与拆分

(1)  “20版财务公司EAST”将原有报表的口径进行了整合，如对公信贷分户账、对公信贷业务状态信息等将”19版财务公司EAST”表内信贷涉及的近10张报表进行了合并，在此基础上，针对项目贷款、并购贷款等特有的信息进行单独统计；表外业务状态信息表则是将对外担保明细、承兑票据交易等进行了整合，并在此基础上新增了承诺、代办代开等业务，这样大大减少了数据报送的重复性，使得整个报送结构更加清晰、明了。此外，“20版财务公司EAST”将坏账核销发生明细以及核销收回明细整合到贷款核销表中统计，这样能够更加直观的了解到每笔借据的核销及收回情况。

(2)  “20版财务公司EAST”针对”19版财务公司EAST”部分报表进行了拆分，使得报表统计、数据核对更加便捷，如将客户存款余额表及对应的交易明细表按照存款性质拆分为对公活期、对公定期以及对应的分户账明细记录；将个人信贷数据从产品消费信贷中拆分出来进行单独统计；将外汇交易按照自营、代客分别拆分到其他资金业务、代客外汇交易中进行统计；金融工具信息在”19版财务公司EAST”中是按照标准、非标准的维度进行划分，而“20版财务公司EAST”中则是按照投资的业务品种进行了拆分，分别按照债券投资、权益投资、公墓基金投资、非底层资产投资等进行统计，且部分表的业务品种也进行了扩充。

4、 报表字段的调整

除了上述数据采集结构以及表级变动外，还有部分报表统计口径未发生变化，但是在报表名称以及具体业务字段采集的侧重点上进行了调整。我们将字段的新增和删除情况进行了整理，具体情况如下：

       通过上述变动内容可以看出，虽然“20版财务公司EAST”也为征求意见稿，但是与”19版财务公司EAST”差异很大，主要是由于监管机构在整体设计思路上更加偏向于银行版EAST，而非完全按照财务公司的业务特色进行设计。此外，我们发现最新版的采集规范中仍然有几处待监管机构明确的地方，如在对公信贷业务状态信息、表外业务状态信息的报表范围中都明确包括票据承兑，但常规来说票据承兑应该仅在表外表中统计；另外在对公信贷分户账等表中，要求信贷借据号关联XDHTB.XDJJH，但是在信贷合同中并未找到XDJJH字段，这些内容希望监管机构能够在正式稿中加以明确。